136 negara mencapai kesepakatan untuk mendistribusikan keuntungan MNEs di antara negara-negara customer-centric dan memperkenalkan tarif pajak global minimum 15%

136 negara mencapai kesepakatan untuk mendistribusikan keuntungan MNEs di antara negara-negara customer-centric dan memperkenalkan tarif pajak global minimum 15%


MUMBAI: Bisa dikatakan bahwa sejarah baru saja dibuat di arena pajak internasional. Salah satu reformasi besar yang diselesaikan hari ini pada pertemuan Kerangka Kerja Inklusif di bawah payung Organisasi untuk Kerjasama Ekonomi dan Pembangunan (Oecd) memastikan bahwa Perusahaan Multinasional (MNE) akan dikenakan tarif pajak global minimum 15% mulai tahun 2023.
Setelah bertahun-tahun negosiasi yang intens, hari ini kesepakatan tentang solusi Dua Pilar dicapai di antara 136 negara dan yurisdiksi (yang mencakup semua negara anggota OECD dan negara-negara G-20). Empat negara – Kenya, Nigeria, Pakistan dan Sri Lanka – belum bergabung dalam perjanjian tersebut. Solusi tersebut akan disampaikan pada pertemuan para menteri keuangan G20 di Washington DC pada 3 Oktober dan kemudian dipresentasikan pada KTT Pemimpin G20 di Roma pada akhir Oktober.
Sejak awal, India telah menjadi peserta aktif dalam diskusi ini. Dari sudut pandang pendapatan India, Pilar Satu yang memberikan hak perpajakan dan alokasi keuntungan MNE ke negara-negara di mana basis pelanggan, terlepas dari apakah MNE memiliki kehadiran fisik, adalah sangat penting. Sebagai ilustrasi, perusahaan yang sangat terdigitalisasi yang tidak memerlukan jejak fisik seperti Google dan Facebook memiliki basis konsumen yang besar di India.
Di bawah Pilar Satu, hak pengenaan pajak atas lebih dari $125 miliar diharapkan akan dialokasikan kembali dari sekitar 100 MNE terbesar dan paling menguntungkan di dunia ke yurisdiksi pasar (negara tempat basis pelanggan), setiap tahun. Ini akan memastikan bahwa perusahaan-perusahaan ini membayar bagian pajak yang adil di mana pun mereka beroperasi dan menghasilkan keuntungan.
Perolehan pendapatan negara berkembang diharapkan lebih besar daripada di negara-negara yang lebih maju, sebagai bagian dari pendapatan yang ada, kata rilis Oecd. Namun, sejauh mana pendekatan baru ini akan menguntungkan India masih harus dilihat.
India telah mengambil langkah sepihak memperkenalkan retribusi pemerataan, lebih sebagai pengaturan stop-gap, sampai konsensus global tercapai. Retribusi penyetaraan diperkenalkan mulai 1 Juni 2016. Di bawahnya, pembayar India diharuskan memotong 6% pembayaran (jika lebih dari Rs. 1 lakh dalam setahun) ke entitas non-residen – katakanlah Google atau Facebook untuk iklan online . Ruang lingkup EL diperluas oleh Undang-Undang Keuangan, 2000, untuk mencakup operator E-commerce non-penduduk (yang omsetnya lebih dari Rs. 2 crore dalam setahun). Mereka harus membayar pajak @ 2% atas pertimbangan yang diterima untuk penjualan barang atau jasa secara online.
Untuk mengekang tindakan sepihak yang diadopsi, perjanjian menyatakan bahwa tidak ada pajak layanan digital yang baru diberlakukan akan dikenakan pada perusahaan mana pun mulai 8 Oktober 2021 dan hingga lebih awal 31 Desember 2023 atau berlakunya perjanjian.
Untuk menunjukkan seluk beluk Pilar Satu, “MNE dengan penjualan global di atas EUR 20 miliar dan profitabilitas di atas 10% akan dicakup oleh aturan baru. Di bawahnya, 25% dari keuntungan di atas ambang 10% akan dialokasikan kembali ke yurisdiksi pasar, ”kata rilis OECD.
Kesepakatan itu telah datang untuk kritik di beberapa tempat. Alex Cobham, kepala eksekutif di Tax Justice Network, mengatakan Oecd telah gagal mendekati ambisi aslinya. “Pilar Satu ‘melampaui’ prinsip kewajaran, seperti yang dijanjikan, hanya dengan sepotong keuntungan dari 100 MNE saja. Ukuran tokenistik menjaga prinsip berusia seabad, yang secara luas diakui sebagai tidak sesuai untuk tujuan, tidak berubah untuk hampir semua keuntungan multinasional.”
Pilar Dua memperkenalkan tarif pajak perusahaan minimum global yang ditetapkan sebesar 15%. Irlandia, dengan tarif pajak perusahaan yang rendah sebesar 12,5% telah muncul sebagai surga pajak bagi perusahaan teknologi seperti Google, Facebook, dan Apple. Tarif pajak minimum baru akan berlaku untuk perusahaan dengan pendapatan di atas EUR 750 juta dan diperkirakan menghasilkan sekitar $ 150 miliar pendapatan pajak global tambahan setiap tahunnya. Manfaat lebih lanjut juga akan diperoleh dari stabilisasi sistem perpajakan internasional dan peningkatan kepastian perpajakan bagi wajib pajak dan administrasi perpajakan.
“Pilar Dua memang menetapkan tingkat minimum global, tetapi sangat rendah pada 15% sehingga insentif untuk menggeser laba akan tetap besar; dan dengan sebagian besar pendapatan diambil oleh AS dan hanya beberapa lainnya,” kata Cobham.
Di latar belakang makalah Pandora – tarif pajak perusahaan minimum global menimbulkan bunga. Namun, perlu dicatat bahwa ini hanya berlaku untuk MNE yang memenuhi persyaratan ambang batas tinggi.
Advokat senior Porus Kaka mengatakan, “Ini adalah reformasi global paling radikal dalam satu abad terakhir”. Namun, mekanisme penyelesaian sengketa menjadi salah satu poin penting yang harus diperhatikan, tambahnya.
“Perjanjian hari ini akan membuat pengaturan pajak internasional kita lebih adil dan bekerja lebih baik,” kata Sekretaris Jenderal OECD Mathias Cormann. “Ini adalah kemenangan besar bagi multilateralisme yang efektif dan seimbang. Ini adalah kesepakatan berjangkauan luas yang memastikan sistem perpajakan internasional kita sesuai dengan tujuan dalam ekonomi dunia yang terdigitalisasi dan terglobalisasi. Kita sekarang harus bekerja dengan cepat dan rajin untuk memastikan implementasi yang efektif dari reformasi besar ini,” kata Sekjen Cormann.


Togel HK